医療費控除とセルフメディケーション税制

2017年1月から対象となる利用者枠が拡大された個人型確定拠出年金、通称【iDeCo】が話題になっています。

普段節税が認められないサラリーマンでも、掛け金分が所得控除になったり運用益が非課税になるなど、その節税部分に注目が集まっています。

国としては、多少の税収を犠牲にしても国民には年金を補う「自助努力」をしてほしい、というのが本音ですが、同じくこの1月に「節税させてあげるから、自分でなんとかしてチョーダイ」というもう一つの制度がスタートします。

それがセルフメディケーション税制。

年金同様、待ったなしの「国民医療費」の問題。今や40兆円を超えた医療費は、毎年直線的に増加しています。

これもiDeCo同様、税制優遇するのでこの国民医療費を何とか下げてほしい、という制度です。

さて医療費に関する税制優遇というと、今までも「医療費控除」がありました。今回のセルフメディケーションは、従来の医療費控除とは何が違うのでしょうか。まずは医療費控除から見ていきましょう。

【医療費控除】

１年間でかかった医療費が１０万円を超えた時、その超えた部分が所得から引ける、という制度です。（所得が200万円未満の人は所得の５％を超えた部分）

押さえたいポイントは

1．の親族は、扶養家族かは問われません。共働きの夫婦の場合でも、合算すれば控除対象になる可能性はあります。また仕送りしている別居中の親も合算対象です。

2．の差額ベット代は健康保険の対象外ですが、「医師の指示」「空きがなかったため」という場合は控除対象になります。

3．の出産費用は通常分娩費用でも控除対象。また緊急で利用したタクシー代は、高速代も含めて控除対象になります。

また出産以外でも、先進医療やレーシックなどの保険外治療でも、治療目的なら控除対象となります。その他にも意外なものが控除対象になっていたりするので、所属している健康保険組合や税務署に確認してください。

6．の医療保険ですが、医療費総額から差し引くのではないことに注意が必要です。

この年の医療費控除は7万円+12万円-15万円-10万円→マイナスで、受けられない…は間違いです。

この場合、入院費は保険金でまかなえているのでゼロとしてカウントされますが、それ以外の12万円が控除対象です。つまり12万円-10万円=2万円が控除額となります。

セルフメディケーションは医療費控除の特例です。平成29年1月1日～平成33年12月31日の5年間、毎年利用できます。

10万円を超えなくても、対象となるＯＴＣ医薬品の年間購入額が12,000円を超えた場合、その超えた部分が確定申告することによって控除を受けられる制度です。

このＯＴＣ医薬品とは、医療用から転用された特定の医薬品のことです。

対象となる医薬品は厚生労働省のウェブサイトから見ることができます。必ず一家に一つは置いてありそうな、一般的な薬品もたくさん対象になっていますね。

この制度、誰でも利用できるわけではなく、一定の条件があります。

また確定申告時には、対象となるＯＴＣ医薬品だという記載のあるレシートを提出しなければなりません。

別に領収書をもらった場合には、その旨薬局に記載してもらわなければなりません。苦労してレシートを集めて税務署まで行ったけど、認められなかった…とならないよう気をつけましょう。

医療費控除とセルフメディケーション税制の併用はできません。

ＯＴＣ医薬品購入以外にも入院などがあり、合計10万円を超えた場合は、従来の医療費控除を受けたほうが節税効果が高い可能性があります。

ＦＰとしてよくご相談を受けるのは、やはり出産関係。妊娠、出産の可能性が高い年なのであれば、その年は医療費控除を受けられる可能性が高くなります。年初から薬局での風邪薬やケガの絆創膏代などでも、きちんとレシートをとっておくといいかもしれません。

どちらの制度を選ぶにしても、うまく使って少しでも所得税還付・住民税減税につなげたいですね。